Beitragsbemessungsgrenze: Deckelung von Versicherungsbeiträgen

Autor: FinanceScout24 - Zuletzt aktualisiert am 05.12.2016

Die Beiträge zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung richten sich nach dem Einkommen eines Arbeitnehmers. Wer mehr verdient, zahlt höhere Beträge in die Renten- und Sozialkassen. Damit Gutverdiener nicht zu stark belastet werden, gibt es eine Deckelung der Versicherungsbeiträge durch die Beitragsbemessungsgrenze.

Die Beitragsbemessungsgrenze ist eine Rechengröße im Sozialversicherungsrecht. Sie gibt an, bis zu welchem Betrag das Arbeitsentgelt zur Berechnung der Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung herangezogen wird. Das Gehalt, das über die Beitragsbemessungsgrenze hinausgeht, ist nicht mehr beitragspflichtig. Allerdings können damit auch keine weiteren Leistungsansprüche erworben werden.

Die Beitragsbemessungsgrenze ist Teil des Solidaritätsprinzips. Da die Beitragssätze abhängig vom Einkommen gleich sind, zahlen gutverdienende Arbeitnehmer mehr in die Sozialversicherung ein als Menschen mit geringerem Einkommen, obwohl alle die gleichen Leistungen erhalten. Anders als bei der Steuer wird aber nicht das komplette Einkommen belastet. Da die Sozialversicherung im Grundsatz keine Umverteilung zwischen Gut- und Geringverdienern vorsieht, werden Beiträge und Leistungen durch die Obergrenze gedeckelt.

Entwicklung der Beitragsbemessungsgrenze

In diesem Jahrzehnt hat sich die Bemessungsgrenze folgendermaßen entwickelt:

Jahr Kranken- und Pflegeversicherung (in Euro) Renten- und Arbeitslosen-versicherung West (in Euro) Renten- und Arbeitslosen-versicherung Ost (in Euro)
2016 50.850 74.400 64.800
2015 49.500 72.600 62.400
2014 48.600 71.400 60.000
2013 47.250 69.600 58.800
2012 45.900 67.200 57.600
2011 44.550 66.000 57.600
2010 45.000 66.000 55.800

Aus der Tabelle ist ersichtlich, dass die Beitragsbemessungsgrenzen in den meisten Fällen von Jahr zu Jahr zunehmen, teilweise aber unverändert bleiben.

Bei der Renten- und Arbeitslosenversicherung wird zwischen alten und neuen Bundesländern unterschieden. Neben der allgemeinen Rentenversicherung, deren Höchstgrenzen in der Tabelle aufgeführt sind, gibt es zudem die knappschaftliche Rentenversicherung für Beschäftigte im Bergbau, der Hochseeschifffahrt und der Deutschen Bahn.

Höhe wird vom Bundesministerium für Arbeit & Soziales festgelegt

Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales legt die Beitragsbemessungsgrenzen für jedes Jahr neu fest. Die aktuellen Rechengrößen werden jeweils am Jahresende im Bundesgesetzblatt veröffentlicht, sind im Internet aber schon früher zu erfahren. Offiziell werden diese aber erst, wenn auch der Bundesrat zugestimmt hat. Dies ist jeweils gegen Ende des Jahres der Fall.

Die Höhe der Beitragsbemessungsgrenze ist von der Bruttolohnentwicklung des Vorjahres abhängig. Der Jahreswert, den die Regierung anhand einer festgelegten Formel berechnet, wird auf einen vollen, durch 600 teilbaren Betrag aufgerundet.

Gut zu wissen:Warum steigt die Beitragsbemessungsgrenze an?

Die Beitragsbemessungsgrenzen verschieben sich, weil auch die Löhne und Gehälter in Deutschland regelmäßig ansteigen. Dem höheren Verdienst entsprechend können Arbeitnehmer auch mehr an die Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung abtreten, so die Idee. In Jahren, in denen die Lohnsteigerung gering ausfällt, bleibt auch die Beitragsbemessungsgrenze gleich.

Relevanz für Versicherungen

Die Beitragsbemessungsgrenze greift bei der Beitragsberechnung zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung. Sie deckelt den Betrag, bis zu dem das Einkommen zur Berechnung herangezogen wird. Sie greift allerdings nur bei nichtselbstständigen Arbeitnehmern. Selbstständige müssen sich um ihren Versicherungsschutz selbst kümmern.

Für die Kranken- und Pflegeversicherung ist sie gleich, ebenso für Renten- und Arbeitslosenversicherung. Bei Letzterem wird zwischen West- und Ostdeutschland sowie für die allgemeine und die knappschaftliche Rentenversicherung unterschieden. Die Bemessungsgrenzen sind insofern gekoppelt, als dass sie sich allesamt jeweils am Lohn- und Gehaltsniveau des Vorjahrs orientieren.

Gut zu wissen:Relevant für alle Versicherungen nach dem Solidaritätsprinzip

Die Beitragsbemessungsgrenze ist für alle Versicherungen relevant, die nach dem Solidaritätsprinzip funktionieren. Davon zu unterscheiden sind Individualversicherungen nach dem Adäquanzprinzip. Diese berechnen die Beiträge nicht nach dem Einkommen der Versicherten, sondern nach dem Risiko, ob und in welchem Maße diese Leistungen benötigen werden.

Wo die Beitragsbemessungsgrenze nicht zählt

Die Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung zahlt alleine der Arbeitgeber an die jeweilige Berufsgenossenschaft. Die Beitragsbemessungsgrenze wurde eingeführt, damit Arbeitnehmer bei gutem Verdienst nicht zu viel an die Sozialversicherungskassen abtreten müssen. Da sie bei der gesetzlichen Unfallversicherung überhaupt nicht belastet werden, ist hier eine Beitragsbemessungsgrenze überflüssig. Die Höhe der Beiträge, die der Arbeitgeber entrichtet, sind zudem unabhängig vom Bruttoverdienst. Sie richten sich vielmehr nach Branche, Anzahl der Beschäftigten, Art des Berufsverbandes oder der Genossenschaft.

Ebenfalls keine Relevanz hat die Beitragsbemessungsgrenze für folgende Versicherungen:

Besonderheiten in der Rentenversicherung

Die Beiträge zur Rentenversicherung werden – genauso wie bei der Arbeitslosenversicherung – zu je 50 Prozent von Arbeitnehmer und Arbeitgeber getragen. Der Rentenbeitragssatz liegt 2015 bei 18,7 Prozent, die Beitragsbemessungsgrenze in Westdeutschland bei 72.600 Euro und in Ostdeutschland bei 62.400 Euro. Wenn ein Arbeitnehmer in Westdeutschland zum Beispiel 73.600 Euro (brutto) pro Jahr verdient, muss er 18,7 Prozent von 72.600 Euro an die gesetzliche Rentenkasse abtreten. Die 1.000 Euro, welche über der Beitragsbemessungsgrenze liegen, bleiben beitragsfrei.

Der Arbeitnehmer muss allerdings bedenken, dass sich seine späteren Rentenansprüche ebenfalls an der Beitragsbemessungsgrenze orientieren. Wer später seinen gewohnten Lebensstandard halten will, sollte also zusätzlich private Vorsorge betreiben. Die Beitragsbemessungsgrenze bei der Arbeitslosenversicherung richtet sich gemäß § 341 Abs. 4 Sozialgesetzbuch Drittes Buch nach jener der allgemeinen Rentenversicherung.

Besonderheiten in der Krankenversicherung (gesetzlich)

Bei der gesetzlichen Krankenversicherung verläuft die Beitragsberechnung ein wenig komplizierter. Hier gibt es zum allgemeinen Beitragssatz, den sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber teilen, einen Zusatzbeitrag. Diesen trägt allein der Arbeitnehmer. Er wird von den Krankenkassen selbst festgelegt und bewegt sich in der Regel um die 0,9 Prozent (Stand: September 2015). Die Beitragsbesmessungsgrenzen für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung sind gleich. Sie betragen 2015 in der gesamten Bundesrepublik 49.500 Euro (brutto pro Jahr).

Bei der Pflegeversicherung gibt es eine weitere Besonderheit. Kinderlose Arbeitnehmer müssen einen Zuschlag von 0,25 Prozent zahlen. Der Arbeitgeber beteiligt sich an diesem Zuschlag nicht. Auch hier gilt, dass nicht nur die Beiträge, sondern auch die Höhe des Krankengelds und andere Leistungsansprüche gedeckelt sind. Wer zusätzliche oder höhere Leistungen erhalten will, muss zusätzlich vorsorgen.

Besonderheiten in der privaten Krankenversicherung

Seit 1. Januar 2009 müssen private Krankenversicherer einen Basistarif anbieten. Der gesetzlich vorgeschriebene Höchstbetrag ist an die Beitragsbemessungsgrenze gebunden. Alle anderen Tarife können die Versicherer selbst festlegen. Diese hängen in der Regel nicht vom Einkommen der Versicherten ab, sondern vom Eintrittsalter, Vorerkrankungen und dem gewählten Leistungspaket.

Berechnung der Beitragsbemessungsgrenze

Wenn Ihr Bruttoverdienst unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegt, werden die Beiträge für Sozial- und Krankenversicherung direkt vom tatsächlichen Arbeitsentgelt berechnet.

Übersteigt Ihr Verdienst die Grenze, orientiert sich der Beitragsanteil an der Beitragsbemessungsgrenze. Im Fall der allgemeinen Rentenversicherung in Westdeutschland wären dies im Jahr 2015 18,7 Prozent (Rentenbeitragsanteil 2015) von 72.600 Euro (Beitragsbemessungsgrenze 2015).

Einnahmen berechnen

Das beitragspflichtige Arbeitsentgelt entspricht dem auf der Lohnsteuerkarte ausgewiesenem Bruttogehalt. Dazu zählen:

  • Das monatliche Grundgehalt
  • Überstundenvergütungen
  • Provisionen und Boni
  • Das 13. und jedes weitere zusätzliche Gehalt (zum Beispiel Urlaubs- oder Weihnachtsgeld)
  • Steuerpflichtige Zulagen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit
  • Vermögenswirksame Leistungen
  • Anwesenheitsprämien
  • Sachbezüge wie Verpflegung und Unterkunft

Beitragsbemessungsgrenze bei Mehrfachbeschäftigung

Wenn Sie mehrere versicherungspflichtige Beschäftigungen nebeneinander ausüben, übernimmt jeder Arbeitgeber die Beiträge auf Basis des von ihm gezahlten Bruttogehalts. Übersteigt Ihr Gesamtverdienst die Beitragsbemessungsgrenze, werden die Beiträge nach einer Formel auf die verschiedenen Arbeitgeber aufgeteilt. Diese lautet:

Beitrag für den einzelnen Arbeitgeber = (Beitragsbemessungsgrenze × Arbeitsentgelt) ÷ Arbeitsentgelt aus allen Beschäftigungen

Gut zu wissen:Zahlt man unter- oder oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze mehr Steuern?

Der Steuerbeitrag ist ebenfalls vom Gehalt abhängig. Zudem steigt der Steuersatz mit zunehmendem Einkommen. Daher gilt: Je mehr jemand verdient, desto mehr Steuern zahlt er. Arbeitnehmer oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze zahlen in der Regel mehr Steuern als Beschäftigte unterhalb der Grenze. Allerdings können die Beiträge aus der Renten- und Sozialversicherung bis zu einem bestimmten Betrag von der Steuererklärung abgesetzt werden. Je höher die Beiträge, desto niedriger ist das zu versteuernde Einkommen.

Jahresarbeitsentgelt- und Versicherungspflichtgrenze

Die Beitragsbemessungsgrenze muss von der Versicherungspflichtgrenze - auch Jahresarbeitsentgeltgrenze genannt - unterschieden werden. Diese gibt an, ab welchem Verdienst sich ein Arbeitnehmer privat krankenversichern kann. 2015 liegt diese bei 54.900 Euro im Jahr oder 4.575 Euro im Monat.

Bis 31. Dezember 2002 waren die Beitragsbemessungs- und die Versicherungspflichtgrenze gleich. Seitdem liegt die Versicherungsplichtgrenze über der Beitragsbemessungsgrenze. Das Ziel dieser Änderung war es, mehr Menschen in den gesetzlichen Krankenkassen zu halten und diese finanziell zu stärken.

Die Beitragsbemessungsgrenze für die Sozial- und Rentenversicherung wird auch als besondere Jahresarbeitsentgeltgrenze bezeichnet, die Versicherungspflichtgrenze als allgemeine Beitragsbemessungsgrenze.

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