Umzugskostenpauschale: Das gilt es zu beachten

Wer umzieht, hat immer zusätzliche Ausgaben, die über den gewöhnlichen Bedarf hinausgehen. Diese Tatsache berücksichtigt der Fiskus, indem er Bürgern ermöglicht, Umzugskosten steuerlich geltend zu machen. Sie haben demnach die Möglichkeit, einen Großteil der Kosten, die mit einem beruflich bedingten Umzug entstehen, steuerlich geltend zu machen.

Dabei stehen Ihnen zwei Optionen offen:

1. Sie belegen jeden einzelnen Posten mit Rechnungen oder anderen Nachweisen.
2. Sie nutzen die Umzugskostenpauschale und benötigen in der Regel keine Nachweise.

Durch die Umzugskostenpauschale soll es sowohl Steuerzahlern als auch dem Fiskus erleichtert werden, Zusatzkosten mit der Steuer zu verrechnen.

Die Umzugskostenpauschale wird vorwiegend den Personengruppen gewährt, die aus beruflichen Gründen umziehen müssen. Beruflich bedingt ist ein Umzug grundsätzlich immer dann, wenn Sie versetzt werden, Ihre Arbeitsstelle wechseln oder eine Wohnung für Ihre erste Arbeitsstelle beziehen.

Damit ein beruflich bedingter Umzug vom Finanzamt anerkannt wird, müssen teilweise auch folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Der Weg von Ihrer neuen Wohnung zum Arbeitsplatz ist kürzer. Dabei sollte sich der Weg um mindestens eine Stunde für Hin- und Rückfahrt verkürzen.
• Ihr Arbeitsplatz ist durch den Umzug leichter zu erreichen, zum Beispiel weil Sie an das Verkehrsnetz des ÖPNV angebunden sind.
• Sie beginnen eine Ausbildung oder Studium und müssen deshalb den Wohnort wechseln.
• Durch den Umzug wird eine doppelte Haushaltsführung vermieden.
• Ihr Unternehmen bittet Sie, umzuziehen und bietet Ihnen hierfür eine Dienstwohnung an.

Wer kann die Umzugskostenpauschale nutzen?

Die Umzugskostenpauschale kann sowohl von Singles als auch von verheirateten Paaren genutzt werden. Die Pauschale für Verheiratete gilt auch für eingetragene Lebenspartnerschaften. Für Lebenspartner ohne Eintragung oder Ehe gilt für jede Person einzeln die Pauschale für Singles.

Leben Kinder oder Verwandte mit Ledigen in häuslicher Gemeinschaft und erhalten diese Unterhalt, kann die Umzugskostenpauschale pro Person erhöht werden. Auch Haushaltsangestellte, die aus beruflichen oder krankheitsbedingten Gründen mit umziehen müssen, werden mit einer Zusatzpauschale berücksichtigt.

Umzüge innerhalb der Europäischen Union

Sie können die Umzugskostenpauschale nicht nur bei Umzügen im Inland geltend machen, sondern auch bei Umzügen innerhalb der EU. Dabei wird von einer Pauschale in Höhe von 20 Prozent des Grundgehalts der Stufe 8 der Besoldungsgruppe A13 ausgegangen. Auch die mitumziehenden Personen erhalten eine höhere Pauschale.

Erfolgt der Umzug in ein Land außerhalb der EU, erhöht sich die Pauschale auf 21 Prozent des oben beschriebenen Grundgehalts.

Gesetzliche Grundlage für die Höhe der Pauschale liefert Paragraph 18 Absatz 2 der Auslandsumzugskostenverordnung (AUG).

Rückumzug aus dem Ausland

Wer aus einem Land der EU wieder zurück ins Inland zieht, kann ebenfalls Umzugskosten als Pauschale geltend machen. Sie ist aber deutlich niedriger als bei Umzügen ins Ausland und beträgt 80 Prozent der Pauschale für Umzüge ins Ausland. Die Pauschale wird ebenfalls in der AUG festgelegt.

Ausgaben, die berücksichtigt werden

Wenn Sie sich für die Umzugskostenpauschale entscheiden, sind in der Regel keine Belege erforderlich. Aus diesem Grund handelt es sich um eine Pauschale. Dennoch empfiehlt es sich, die Belege für umzugsbedingte Ausgaben aufzubewahren und zu prüfen. Liegen Sie mit Ihren Umzugskosten nämlich über der angesetzten Pauschale, lohnt sich das Einreichen von Einzelbelegen.

Folgende Posten gehören zu den abzugsfähigen Umzugskosten:

• Kosten für die Beförderung des Umzugsguts: Hierzu zählen die Kosten für die Umzugsfirma, für Umzugstransporter, für die Umzugsversicherung oder Transportversicherung sowie eine mögliche Autobahnmaut und Tankkosten.
• Reisekosten: Dieser Punkt beinhaltet alle Fahrten zum neuen Wohnort inklusive der Kosten für eine Begleitperson. Mit Ihrer Reise müssen jedoch eine Besichtigung und die aktive Wohnungssuche verbunden sein. Eine reine Fahrt zur Information über das neue Wohngebiet ist damit nicht gemeint.
• Doppelte Mieten: Wenn Sie zwei Mietverhältnisse für höchstens sechs Monate aufgrund von bestehenden Kündigungsfristen halten müssen, können Sie die Doppelbelastung geltend machen.
• Mietentschädigung: Können Sie Ihre neue Wohnung noch nicht beziehen, lassen sich die Mietkosten für maximal drei Monate mit den Umzugskosten absetzen.
• Maklergebühren: Wenn Sie für die neue Mietwohnung oder Mietgarage einen Makler bezahlen müssen, lassen sich diese Kosten steuerlich geltend machen. Diese Regelung gilt nicht für Maklerkosten bei einem Wohnungskauf.
• Kochherd oder Ofen: Müssen Sie einen neuen Herd anschaffen, lassen sich bis zu 230,08 Euro geltend machen. Bei einem Ofen liegt der Maximalbetrag bei 163,61 Euro. Voraussetzung ist, dass die Ausstattung der neuen Wohnung mit diesen Geräten zwingend nötig ist.
• Kosten für Wohnungsinserate: Bezahlen Sie für Anzeigen auf Wohnungsportalen für die Wohnungssuche, können die Kosten ebenfalls berücksichtigt werden.
• Trinkgelder und Verpflegung: Geben Sie den Möbelpackern Trinkgeld und haben Sie Ausgaben für deren Verpflegung, lassen sich die Kosten als sonstige Umzugskosten geltend machen.
• Gebühren für Ummeldung: Die Gebühren für einen neuen Personalausweis oder die Kfz-Ummeldung können Sie bei der Steuer angeben oder in die Pauschale aufnehmen.
• Vertraglich verpflichtete Schönheitsreparaturen: Verpflichtet Sie Ihr Mietvertrag zur Ausführung von Schönheitsreparaturen in der alten Wohnung, können Sie diese Kosten ebenfalls absetzen.

Höhe der Umzugskostenpauschale

Im Jahr 2017 wird die Umzugskostenpauschale mit folgenden Beträgen angesetzt:

Zeit des Umzugs	Verheiratete und eingetragene Lebenspartner	Singles
2017	1.528 Euro	764 Euro
2018	1.573 Euro	787 Euro
2019	1.622 Euro	811 Euro
2020	1.639 Euro	820 Euro
2021	1.450 Euro	870 Euro
2022	1.476 Euro	886 Euro

Leben Kinder oder Unterhalt beziehende Angehörige im gleichen Haushalt, beträgt der Erhöhrungsbetrag 337 Euro.

Wie hat sich die Umzugskostenpauschale in den letzten Jahren verändert?

Die Umzugskostenpauschale ist seit 2014 jährlich angehoben worden. Im Jahr 2014 betrug die Pauschale für Verheiratete und eingetragene Lebenspartner noch 1.429 Euro, im Folgejahr 1.460 und im Jahr 2016 1.493 Euro.

Auch die Pauschbeträge für Kinder und Singles wurden vom Fiskus analog zu den Beträgen für Verheiratete erhöht.

Sonderfall Nachhilfeunterricht: Extrapauschale

Müssen Sie berufsbedingt umziehen und Ihre Kinder deshalb die Schule wechseln, kann Nachhilfe nötig sein, um Lerninhalte nachzuholen. Ein Teil der Kosten für diese Nachhilfestunden lassen sich steuerlich absetzen. Voraussetzung ist, dass das Finanzamt Ihren Umzug als beruflich bedingt anerkennt.

Wichtig ist, dass Sie die Rechnungen für den Nachhilfeunterricht sammeln.

Ab dem 1. Februar 2017 können Sie maximale Unterrichtskosten von 1.926 Euro pro Kind bei der Steuer geltend machen. Erstattungsfähig davon sind 50 Prozent. Liegen die tatsächlich durch den Umzug entstandenen Unterrichtskosten über dem Höchstbetrag, können Sie bis zu 75 Prozent des Höchstbetrags bei der Steuer absetzen.

Umzugskostenpauschale in der Steuer beantragen

Die Umzugskostenpauschale wird bei den Werbungskosten auf Seite 2 der Anlage N, in Zeile 45 bis 48 eingetragen. Dort lassen sich auch Umzugskosten angeben, welche die Pauschale übersteigen. Denken Sie in diesem Fall daran, die entsprechenden Belege mit der Steuererklärung einzureichen.